С 1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс. В соответствии с ним ставка налога на добавленную стоимость (НДС) увеличится с 12% до 16%, передает Tizgin.kz со ссылкой на kz.kursiv.media.
Кто не платит НДС
Так кто же освобождается от уплаты НДС? Прежде всего, согласно новому кодексу, предприниматели с годовым оборотом не более 10 тысяч месячных расчетных показателей (около 43,2 млн тенге) не обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС. Это означает, что до превышения установленного порога НДС не начисляется, отчетность не сдается, а налог не включается в стоимость товаров и услуг. Данная норма в первую очередь направлена на поддержку малого и микробизнеса.
Кроме того, от уплаты НДС освобождаются предприниматели, работающие в рамках специальных налоговых режимов.
Новый Налоговый кодекс предусматривает оптимизацию специальных налоговых режимов. Если ранее их было несколько, то теперь сохраняются лишь три:
- специальный режим для самозанятых (с возможностью уплаты налога через мобильное приложение);
- режим на основе упрощенной декларации;
- режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
Правительство решило оставить режим упрощенной декларации исключительно для сектора розничной торговли. Для предпринимателей, работающих по этому режиму, предусмотрены максимально льготные условия, в том числе:
- предельный годовой оборот — до 600 тысяч МРП, или около 2,6 млрд тенге;
- отсутствие обязанности регистрироваться плательщиком НДС;
- освобождение от уплаты социального налога;
- при годовом обороте свыше 100 млн тенге фонд оплаты труда вычитается из налогооблагаемой базы.
Издательская деятельность и выпуск книг освобождаются от НДС
В новом кодексе учитывается не только статус предпринимателя, но и характер оказываемых услуг и реализуемых товаров.
Так, от НДС освобождаются услуги, оказываемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования. Также НДС не взимается с отдельных услуг в сфере образования, культуры и науки. В частности, к операциям, не облагаемым НДС, отнесены издательская и полиграфическая деятельность, а также археологические и научно-исследовательские работы.
Кроме того, НДС не будет применяться к социально значимым продовольственным товарам. Конкретный перечень таких товаров утверждается Правительством, и данная норма сохранена в новом Налоговом кодексе.
Для ряда отраслей НДС не отменяется полностью, а применяется пониженная ставка. Так, на лекарственные средства и медицинские услуги в 2026 году будет действовать ставка 5%, а с 2027 года она увеличится до 10%.
Новый Налоговый кодекс также предусматривает, что государственные органы и их структурные подразделения не признаются плательщиками НДС. Освобождены от этого налога и некоторые специалисты, ведущие частную практику, в том числе нотариусы и адвокаты.
Итог
Таким образом, с 2026 года плательщиками НДС не будут три основные категории:
- субъекты малого бизнеса с оборотом до 10 тысяч МРП;
- предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам;
- организации, оказывающие услуги и реализующие товары, освобожденные от НДС (медицина, социально значимые продукты питания, книгоиздание и научная деятельность).
НДС является косвенным налогом, взимаемым при реализации товаров и услуг. В новом Налоговом кодексе его базовая ставка установлена на уровне 16%.
