В казахстанском информационном пространстве в последние годы все чаще звучат заявления о том, что соседний Узбекистан якобы становится более привлекательной страной для ведения бизнеса. В социальных сетях и экспертных дискуссиях регулярно появляются тезисы о «высоких налогах» в Казахстане и о стремительном улучшении условий для предпринимателей в Узбекистане.
Новый указ президента Узбекистана, подписанный 26 мая и посвященный созданию «еще более благоприятных экономических и административных условий для роста субъектов малого бизнеса», вновь запустил волну подобных обсуждений. На фоне громких заголовков и эмоциональных оценок редакция решила детально сравнить налоговые системы двух стран и посмотреть, насколько заявления о «лидерстве» Узбекистана соответствуют реальности, пишет телеграм-канал QZ Economy. Талдау.
Узбекистан расширяет льготы, Казахстан уже прошел этот этап
Одним из ключевых нововведений в Узбекистане стало повышение порога перехода малого бизнеса с упрощенного режима налогообложения на общеустановленный. Теперь лимит выручки увеличен сразу в пять раз — с 1 млрд до 5 млрд сумов. В пересчете на тенге это составляет чуть менее 200 млн тенге.
На первый взгляд решение выглядит масштабным и действительно может восприниматься как серьезная поддержка предпринимательства. Однако в Казахстане с 1 января текущего года на обновленном режиме упрощенной декларации действует порог в размере 600 тысяч МРП – это около 2,6 млрд тенге. Таким образом, казахстанский лимит примерно в 13 раз выше узбекского.
Более того, казахстанская система предусматривает освобождение бизнеса от НДС и социального налога. Фактически предприниматели получают значительно более широкий пакет налоговых послаблений.
Еще одно важное изменение в Узбекистане касается введения упрощенного порядка уплаты НДС для предприятий общепита, торговли и сферы услуг. С 1 июня бизнес может добровольно применять ставку НДС в размере 6% от оборота. При этом налог на прибыль устанавливается по нулевой ставке, а обязанность по сдаче отчетности отменяется.
Однако одновременно предприниматели лишаются права на зачет входящего НДС, а также льгот и возврата налога. Фактически речь идет лишь о сниженной ставке без полноценного механизма компенсации.
В Казахстане для аналогичных категорий бизнеса уже действует специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Базовая ставка подоходного налога составляет 4%, при этом маслихаты могут уменьшать или увеличивать ее в диапазоне от 2% до 6%. НДС в данном режиме отсутствует полностью, а администрирование осуществляется через электронные счета-фактуры и контрольно-кассовые машины.
Эксперты отмечают, что Узбекистан сегодня лишь начинает внедрять инструменты, направленные на борьбу с дроблением бизнеса и стимулирование добровольного перехода компаний к работе с НДС. Казахстан же уже прошел этот этап и перешел к более зрелой модели цифрового налогового администрирования.
Автоматизация НДС и снижение давления на бизнес: почему Казахстан пока выглядит более зрелой системой
Еще одним направлением реформ в Узбекистане стала модернизация системы администрирования НДС. Власти соседней страны объявили о постепенном переходе к автоматизации возврата налога и сокращению административного давления на предпринимателей.
Теперь свидетельство плательщика НДС в Узбекистане будет носить исключительно учетный характер и не сможет использоваться как инструмент давления на бизнес. Кроме того, с 2027 года возврат НДС планируют сделать автоматическим для предпринимателей с низким уровнем риска.
Однако автоматический возврат будет ограничен суммой в 10 млн сумов – это около 425 тысяч тенге. Для крупного и активно работающего бизнеса подобный лимит остается весьма незначительным, а значит значительная часть предпринимателей по-прежнему будет сталкиваться со старой системой администрирования и человеческим фактором.
Также до октября текущего года Узбекистан намерен внедрить систему автоматического возврата НДС на основе анализа электронных счетов-фактур и налоговой отчетности в режиме реального времени.
В Казахстане подобные механизмы уже действуют. С этого года свидетельство плательщика НДС полностью отменено, а весь учет ведется через электронный реестр. Возврат налога осуществляется на основе риск-ориентированного подхода и цифрового анализа данных.
Параллельно Узбекистан объявил о мерах по снижению административной нагрузки на малый бизнес. До конца 2027 года предпринимателям позволят самостоятельно устранять нарушения, выявленные системой оценки налоговых рисков.
Кроме того, налоговый аудит не будут проводить, если сумма риска составляет менее 500 млн сумов, а выездные проверки – при сумме менее 100 млн сумов. Также планируется автоматическая разблокировка банковских счетов после предоставления объяснений или корректировок со стороны налогоплательщика.
Однако и эти механизмы уже давно работают в Казахстане. В стране действует программа «Чистый лист», в рамках которой в отношении малого бизнеса не проводится камеральный контроль и налоговые проверки по налоговым периодам до 2026 года независимо от суммы нарушений.
Разблокировка банковских счетов также автоматизирована: после устранения нарушений ограничения снимаются в течение одного рабочего дня. Ограничения по счетам при камеральном контроле применяются лишь в случае отсутствия обратной связи от налогоплательщика в течение месяца после уведомления.
Таким образом, сравнение показывает, что Узбекистан сегодня активно реформирует свою налоговую систему и действительно движется в сторону упрощения условий для бизнеса. Однако Казахстан к этому моменту уже успел пройти значительную часть этого пути и выстроил более зрелую систему налогового администрирования, основанную на цифровизации и автоматизации процессов.
На этом фоне тезисы о том, что Казахстан якобы проигрывает соседям по условиям для бизнеса, выглядят как минимум спорными.
